同じ金額に当せんしても、国によって手元に残る額は大きく変わります。日本は税金がまったくかからず、米国は連邦税に州税まで加わります。
| 国 | 課税 | 税率 | 根拠 |
|---|---|---|---|
| 日本 | 非課税 | 0% | 当せん金付証票法 |
| 韓国 | 課税（源泉徴収） | 200万ウォン以下は非課税 / 3億ウォンまで22% / 超過分33% | 所得税法 §84, §129 |
| 米国 | 課税（源泉徴収 + 申告） | 連邦24%源泉徴収、最高37% + 州税別途 | 連邦税法 + 州法 |
当せん金はその他所得に分類され、支払いの時点で源泉徴収されます。所得税法第84条は、宝くじの当せん金が1件あたり200万ウォン以下の場合には所得税を課さないと定めています。よく言われる「5万ウォン以下は非課税」はその他所得一般の基準であり、宝くじには200万ウォンの基準が適用されます。
200万ウォンを超えると3億ウォンまでは22%（所得税20% + 地方所得税2%）、3億ウォンを超える部分には33%（30% + 3%）が適用されます。3億ウォンの超過分にのみ高い税率がかかる仕組みで、全額に33%がかかるわけではありません。
源泉徴収で納税が完結するため、別途の総合所得税の申告義務はありません。
連邦税は$5,000を超える当せん金に対して24%をまず源泉徴収します。ただしこれは前払いにすぎず、最終的な税率はその年の所得全体で決まり、最高区分は37%です。高額当せんはほとんどが最高区分に入るため、申告時に追加の納付が生じます。
さらに州（state）の税が別途かかります。州によっては0%のところもあれば8%を超えるところもあり、どの州で買ったかが手取りに実際に影響します。
非居住外国人には通常30%が源泉徴収されます。また一時金（cash）を選ぶと表示額の半分前後を受け取ったうえで、そこからさらに税金が引かれるため、広告の金額と手取りの差は非常に大きくなります。
日本の宝くじの当せん金には所得税が課されません。当せん金付証票法に、当せん金品について所得税を課さないという規定があるためです。
販売の段階で収益金がすでに公共の財源に配分される仕組みであるため、当せんの時点で改めて課税しないという設計です。ただし当せん金を家族などに分けると、その部分は贈与とみなされ贈与税の問題が生じることがあります。
3億ウォンまでは22%が適用されるため、約6,600万ウォンが源泉徴収され、約2億3,400万ウォンを受け取ります。3億ウォンを超える部分から33%が適用されます。
居住者は国外所得についても納税義務があるのが原則で、二重課税を調整するための外国税額控除の制度があります。金額が大きい場合は事案ごとに扱いが変わるため、税務の専門家に確認が必要です。このページは参考用の整理であり、税務アドバイスではありません。
韓国も米国も支払いの時点で源泉徴収します。当せん者が後から別途納付するのではなく、受け取る時点ですでに引かれた金額を受け取ります。
ゲームごとにルールも確率も税金も違います。2つを並べて読むと違いがはっきりします。